财政涉农整合资金绩效管理操作指引

财政涉农整合资金绩效管理，是指对使用财政涉农整合资金（包含财政衔接补助资金）的项目开展绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价及结果应用等全过程绩效管理工作。

一 、绩效目标设定

（一）绩效目标设定程序。项目资金申请单位根据县级乡村振兴规划和资源禀赋，精准谋划项目，在申报项目时，同步编报绩效目标。同时，按照县级整合方案编制规定和要求，科学合理测算项目资金需求，设定项目资金绩效目标，未明确绩效目标的项目不得纳入县级乡村振兴项目库。按照“村申报、镇初审、部门审核、县审定”的乡村振兴项目申报程序，村级或者乡镇需要向项目资金申请单位提供绩效目标相关信息，行业部门要加强对项目资金绩效目标论证审核，确保项目资金绩效目标科学、准确、合理。

（二）绩效目标设定要求。范围包括全部或部分使用财政涉农整合资金的项目，以项目投资总金额作为绩效管理的对象。绩效目标管理涵盖绩效目标设定、绩效目标审核和绩效目标批复。

1.指向明确。项目资金绩效目标与项目资金申请单位的工作职责、乡村振兴任务紧密相关，清晰反映项目的核心产出和效果，力求精简准确、重点突出。

2.细化量化。绩效目标应细化量化为绩效指标，绩效指标应尽量进行定量表述，量化数据应易于获取。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但要具有可衡量性。

3.合理可行。绩效目标应符合客观实际，综合考虑成本

和效益对比，能够在期限内如期实现。绩效目标应与计划期 内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量 相匹配。绩效目标应具有可行性，对完成任务目标具有约束

力，不宜过高或过低。

4.聚焦精准。项目资金绩效目标应体现精准，准确反映带动脱贫人口数和“三类人群”收入增加情况等。

（三）绩效目标填报参考模板（附表1）。项目资金申请单位根据项目实施内容和预期产生效益情况，参照项目资金绩效目标申报模板，编报项目资金绩效目标申报表。

二、绩效目标审核

（一）绩效目标审核程序。行业主管部门在年度预算编制环节，依据国家相关政策及乡村振兴规划，对项目资金申请单位编报的项目绩效目标进行审核，审核结果报县衔接领导小组审定，作为项目安排或资金分配的重要依据。

备注：每年11月底前根据下年度衔接乡村振兴计划和预计收到中、省、市衔接及整合资金额度，从乡村振兴项目库中择优选择符合支持方向的项目，编制下一年度项目计划。纳入年度项目计划的项目由项目主管单位进行预算申报，财政、乡村振兴部门对项目资金规模和绩效目标进行审核并安排预算。

（二）绩效目标审核要求。1.合规性审核，具体包括项目是否符合财政衔接资金支持范围。支持范围依照财政衔接资金管理办法执行。2.完整性审核，具体包括规范完整性和明确清晰性。其中规范完整性重点审核绩效目标填报格式是否规范，内容是否完整、准确、详实，是否无缺项、错项（如缺少项目资金情况、定量指标缺少指标值、年度目标未填写、金额单位不一致等）;明确清晰性重点审核绩效目标是否能够反映项目主要情况，是否对项目预期产出和效果进行了充分、恰当的描述。3.相关性审核，具体包括目标相关性和指标科学性。其中目标相关性重点审核绩效目标与部门（单位）职能以及县级乡村振兴规划是否密切相关;指标科学性重点审核绩效指标是否全面、充分、细化、量化，难以量化的，定性描述是否充分、具体;是否选取了最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确了具体指标值。4.适当性审核，具体包括绩效合理性和资金匹配性。其中绩效合理性重点审核预期绩效是否显著，是否符合行业正常水平或事业发展规律;资金匹配性重点审核绩效目标与项目资金量、使用方向等是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低;或要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。5.可行性审核，具体包括实现可能性和条件充分性。其中实现可能性重点关注绩效目标是否经过充分调查研究、论证和合理测算，实现的可能性是否充分;条件充分性重点关注项目实施方案是否合理，项目实施单位的组织实施能力和条件是否充分，内部控制是否规范，风险防控是否准备到位，管理制度是否健全。

（三）绩效目标审核结果。绩效目标审核结果分为“通过”“不通过”两个等次。 其中，审核得分在 85 分及以上的为“通过”，可直接安排预算; 85分以下的为“不通过”，报经县级领导小组审批后退回部门，对项目绩效目标进行完善后，重新申报预算。审核通过并安排预算的项目，项目资金申请单位要将项目资金绩效目标报送县级领导小组备案，并编入本部门预算依法予以公开。

（四）绩效目标审核参考模板（附表2）。各单位可根据实际情况，在遵循总体要求的前提下，对绩效目标审核表进行修改、完善，形成符合各单位实际的绩效目标审核表。

三、 绩效目标批复

（一）绩效目标批复。县级收到上级转移支付的财政涉农整合资金，由县财政局按照相关程序批复总体绩效目标，并随同资金文件一同下达，并草送县乡村振兴局。县级乡村振兴局收到财政整合资金后，联合县财政局依据整合方案按项目下达批复部门绩效目标，并随同资金拨付文件一同下达。

（二）绩效目标调整。项目资金绩效目标批复后，原则上不作调整。预算执行中因特殊原因确需调整的，按规定程序办理。

（三）绩效目标公开。项目资金单位应在收到绩效批复后 20日内将项目资金绩效目标在政府网站进行公开，项目由镇办实施的应在镇村公示栏中进行公开公示。

四、绩效运行监控

（一）绩效运行监控程序及要求。预算执行中，项目资金单位应实时对本年度实施的项目进行跟踪监控，重点对项目预算和绩效运行情况进行跟踪分析;县乡村振兴局、财政局对重点项目或重点区域资金进行跟踪监控。

（二）绩效运行监控结果。预算资金申请单位应及时将资金项目绩效运行监控结果报送县乡村振兴局、财政局，加强监控结果应用，对项目资金实际执行与绩效目标偏离较大的，要求项目资金单位及时予以纠正，问题严重的，县级财政部门及时收回或暂缓拨付剩余资金。

（三）绩效运行监控参考模板（附表3）。在绩效运行监控过程中，项目管理单位每年定期组织项目实施单位开展绩效运行监控工作，如实准确填报绩效运行监控表。

五、 绩效评价

（一）绩效自评

1.绩效自评程序及要求。项目实施完成后，项目资金申请单位应及时组织项目实施单位开展绩效自评，年度预算执行终了，应完成对本年度所有实施的项目绩效自评（对跨年度的重大项目，要开展阶段性评价，实现全周期跟踪绩效评价），项目资金单位对自评结果负主体责任。

2.绩效自评表（附表4）。项目资金单位应根据项目实施情况，对绩效目标自评模板的内容进行完善，认真填报年度项目绩效目标自评表，自评表年度指标完成情况要真实可查，并与年度计划进行对比打分，对照年初计划及预算情况，未完成的要说明原因及措施。

3.绩效自评报告（附件5）。项目资金单位应根据项目资金绩效目标自评表及项目绩效支撑材料，认真总结形成本单位财政涉农整合资金绩效自评总结报告。报告内容应包括绩效目标分解下达情况、绩效自评工作开展情况、绩效目标自评完成情况分析、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施、绩效自评结果拟应用和公开情况等内容。

（二）绩效评价。

县级乡村振兴局牵头，会同财政部门根据实际需要，每年选择重点项目和重点区域资金组织开展绩效评价（可采取委托第三方形式），形成绩效评价报告。每年绩效评价时，要抽取部分以前年度实施项目，对其进行持续跟踪评价，重点关注项目资金持续效益指标、满意度指标及后续管护等。其中，经营性项目重点评价其利益链接、收益分配、保值增值和风险管控等;公益性巩固成果项目重点评价其带动效应和运营管护情况等。

六、绩效评价结果应用

（一）县级财政部门、乡村振兴部门应将绩效评价结果及时报县级巩固衔接领导小组，作为巩固乡村振兴成果决策和分配财政涉农整合资金的重要参考依据。

（二）重点绩效评价结果应当作为项目资金申请单位改进管理、调整财政支出方向、安排以后年度项目预算的重要参考依据。

附：附表1绩效目标申报表参考框架

附表2绩效目标审核表参考框架

附表3绩效运行监控表参考框架

附件4绩效目标自评表参考框架

附件5 **单位**年财政涉农整合资金绩效自评总结报告 （参考提纲）

附表1∶绩效目标申报表参考

部门绩效申报表

（20  年）

绩效目标申报表具体填报说明如下：

1.年度：指编制项目预算所属年份。如∶编报 20 xx 年项目预算时，填写“20xx年”。

2.项目名称：指项目的具体名称，与乡村振兴项目库项目名称保持一致 。

3.主管部门：指项目资金申请单位。

4.实施单位：指项目具体实施单位。

5.项目资金：指年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他资金。“其他资金”是指与财政拨款共同用于同一巩固脱贫成果同乡村振兴有效衔接项目的单位自有资金、其他社会资金等。

6.年度目标：概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效果。

7.绩效指标：各单位请根据项目建设实施情况，按照项目入库上报方案实施内容选择适合的二级指标进行填报，并相应细化三级指标和指标值。绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。

（1）产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况。可进一步细分为:①数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量的三级指标，如“补助各类粮食作物种植（栽植）面积”“瓜果蔬菜种植（栽植）面积”“补助各类中药材种植面积”“经济作物会种植面积”“补助家畜家禽养殖数量”“食用菌种植加工数量”“工程建设里程”等;②质量指标，反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果，如“种植作物（植物）成活率”“养殖家畜家禽成活率”“项目（工程）验收合格率”等;③时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“贷款及时发放率”“项目工程完成及时率”等;④成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，如“作物种植亩均（一袋、一窝）补助标准”“养殖补助标准”等;

（2）效益指标:反映与既定绩效目标相关的、阐述相关产出所带来的预期效果的实现程度。可进一步细分为:①经济效益指标，反映相关产出对经济发展带来的影响和效果，如“带动增加已脱贫人口（三类人群）收入”（核心指标）、“特色产业产值同比增长率”等;②社会效益指标，反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，如“受益‘三类人群’及含监测帮扶对象人口数”（核心指标）③生态效益指标，反映相关产出对自然环境带来的影响和效果，如“生活垃圾处理率”“人居环境达标率”“植被覆盖率”等;④可持续影响指标，反映相关产出带来影响的可持续期限，如“基础设施持续使用年限”“工程设计使用年限”“预计经营收入年限”等。

（3）满意度指标：属于预期效果的内容，反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际细化为具体指标，如“受益（区域）群众满意度”“农业经营主体的满意度”等。

项目资金申请单位可根据项目建设实施情况，编报项目资金绩效目标申报表，如项目不涉及经济效益或生态效益等，可不填写。

附表 2∶绩效目标审核表参考框架

绩效目标审核表

（20  年度）

附表3∶绩效运行监控表参考框架

绩效运行监控表

（20  年度）

绩效运行监控表填报说明如下：

（一）资金情况。

1.年初预算：指项目预算批复金额。              

2.1-**月执行数：指截至**月，项目实际预算支出金额。

3.预算执行率：指截至**月，项目实际预算支出金额与预算批复金额的比例。

（二）年度总体目标。

年度总体目标是项目在本年度内预期达到的产出和效果，与绩效目标申报表中填报的“年度目标”内容一致。

（三）绩效指标。

1.绩效指标中，一级指标、二级指标、三级指标以及年度指标值，均与项目绩效目标申报表填报内容一致。

2.1-**月完成情况∶是指截至**月项目产出及效益指标实际完成情况。

3.全年预计完成情况∶是指在进行绩效运行监控时，预测项目全年绩效目标完成情况。

4.偏差原因分析∶针对与预期目标产生偏差的指标值，可从资金保障、制度保障、项目实施遇到的问题、硬件条件等方面进行分析，并说明原因。

预计到年底不能完成目标的项目，要说明原因及拟采取的措施。

附表4：绩效目标自评表

绩效目标自评表

（20  年）

绩效目标自评表填报注意事项如下：

（1）一级指标分值设置为：预算执行指标10分、产出指标40分、效益指标40分、满意度指标10分，上述权重可根据项目实际情况进行适当调整，但加总后应等于100分。二级指标设置应与绩效目标申报表指标一致。 单位可根据各项指标重要程度及项目实施内容确定三级指标分值。得分最高不能超过该指标分值上限。

（2）定量指标若为正向指标（即指标值为≥*），得分计算方法为：全年实际值/年度指标值*该指标分值;若定量指标为反向指标（即指标值为≤*），得分计算方法：年度指标值/全年实际值*该指标分值;定量指标得分最高不得超过该指标分值上限。

（3）定性指标根据指标完成情况分为：达成预期指标、部分达成预期指标并具有一定效果、未达成预期指标且效果 较差三档，分别按照该指标对应分值区间100%-80%（含80%）、 80%-60%（含60%）、60%-0%合理确定得分。

附件5**单位**年财政涉农整合资金绩效自评总结报告 （参考提纲）

一、绩效目标分解下达情况                

1.资金下达预算及项目情况。  

2.资金项目绩效目标设定情况。

二、绩效自评工作开展情况

包括自评工作开展范围、对象、时间、方式和公开情况等。

三、绩效目标自评完成情况分析

（一）资金投入情况分析。

l.项目资金到位情况分析。

2.项目资金支出执行情况分析。

3.项目资金管理情况分析。

（二）绩效目标完成情况分析。

1.产出指标完成情况分析。

包括产出数量、质量、时效、以及成本指标完成情况。

2.效益指标完成情况分析。

包括项目所产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益等。

3.满意度指标完成情况分析。

四、偏离绩效目标的原因和下一步改进措施